商务部关于办理外商投资企业《国家鼓励发展的内外资项目确认书》有关问题的通知
商务部
商务部关于办理外商投资企业《国家鼓励发展的内外资项目确认书》有关问题的通知
【发布单位】商务部
【发布文号】商资发[2006]201号
【发布日期】2006-04-29
【实施日期】2006-04-29
各省、自治区、直辖市及计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门：
近日，针对许多地方商务主管部门有关免税确认书出具工作的疑问，我部已在《商务部关于办理鼓励类外商投资企业免税确认书有关问题的复函》（商资函[2006]41号）中明确予以回复。
为进一步规范外商投资企业进口设备免税的操作程序，明确外商投资企业《国家鼓励发展的内外资项目确认书》和《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》（以下分别简称"确认书"和"进口证明"）办理的具体要求，根据《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》、《外资企业法》、《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号，以下简称37号文）、《关于落实国务院调整进口设备税收政策有关问题的通知》（计规划[1998]250号）等有关文件精神，现就有关问题通知如下：
一、基本原则
1998年国务院决定对外商投资鼓励类项目出具"确认书"、1999年国务院决定对符合条件的外商投资企业出具"进口证明"以来，国务院有关部门已经下发了一系列文件（见《商务部关于办理鼓励类外商投资企业免税确认书有关问题的复函》（商资函[2006]41号）），对出具"确认书"和"进口证明"的部门、程序、依据及实施中的具体操作办法做出了明确规定。
原则上，鼓励类外商投资项目"确认书"分别由发展计划、经贸、外经贸部门出具，其中，限额以上鼓励类外商投资企业项目"确认书"由发展改革委、商务部分别出具，限额以下鼓励类外商投资企业项目"确认书"由省级人民政府相关部门依现行分工和权限办理。
各地应继续依照上述规定和操作办法，确保"确认书"和"进口证明"出具工作和进口操作规程稳定运行。
二、商务部门出具"确认书"和"进口证明"的范围
（一）根据《外资企业法》及其实施细则，由商务部或地方商务（外经贸）主管部门一次性审批的鼓励类外资企业的"确认书"；
（二）根据《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》、《外资企业法》及其实施条例（细则）、其他相关规定，应由商务主管部门（外经贸）批准的鼓励类外商投资企业增资项目的"确认书"；
（三）鼓励类外商投资股份有限公司的"确认书"；
（四）服务贸易领域鼓励类外商投资企业的"确认书"；
（五）外商通过并购方式设立的鼓励类外商投资企业的"确认书"；
（六）外商投资设立的研究开发中心，在投资总额内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件的"确认书"；
（七）为改善投资环境，简化审批程序，各地依据当地特点自行决定，由商务部门统一对外审批的鼓励类外商投资企业的"确认书"；
（八）其他法律、法规等规定由商务部门负责出具的"确认书"；
（九）对已设立的鼓励类、限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业（以下简称"五类企业"）技术改造，在原批准的生产经营范围内，利用投资总额以外的自有资金进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件的"进口证明"。
三、商务部出具"确认书"和"进口证明"的办理程序
（一）应由商务部出具"确认书"的外商投资企业（以下简称"限上企业"），须通过省级商务部门向商务部转报书面申请。
1、地方商务部门和"限上企业"须提供以下材料：
（1）地方商务主管部门上报的申请"确认书"、"进口证明"的请示；
（2）"限上企业"申请"确认书"或"进口证明"的说明；
（3）"限上企业"设立批准文件，批准证书、营业执照（均为复印件），联合年检合格记录；
（4）验资报告复印件；
（5）加盖省级商务主管部门和"限上企业"印章的进口设备清单一式三份（样式见附件）
（6）商务部要求提供的其他材料。
"五类企业"首次申请出具"进口证明"，还须提交企业上一年度的审计报告（复印件加盖企业公章）等文件，并对其投资总额以外的"自有资金"（具体指企业储备基金、发展基金、折旧和税后利润）总额予以说明。
2、省级商务主管部门应对"限上企业"用汇额、执行年限（原则上不超过企业建设期）、进口设备清单、适用产业政策条目、"自有资金"总额等进行初审，并在书面申请中明确初审意见。
3、商务部收到省级商务主管部门提出的书面申请后，在10个工作日内进行审核。对于符合国家法律规定的，由商务部出具"确认书"或"进口证明"一式三份，并附加盖印章的进口设备清单，同时抄送海关总署和地方海关。不符合国家法律规定的，商务部出具书面意见，并说明理由。
4、"限上企业"在进口设备之前，凭"确认书"或"进口证明"和其他相关文件到企业所在地直属海关办理减免税备案手续。
（二）"限上企业"有关"确认书"的变更程序
1、商务部已经出具的"确认书"，在执行过程中确需变更投资总额、用汇额、执行年限等主要事项的，需由省级商务主管部门对变更内容及原因初审后，向商务部提出变更申请，并附以下材料：
（1）已出具"确认书"的原件，联合年检合格记录；
（2）调整事项的说明材料（附对照表）；
（3）验资报告复印件；
（4）商务部要求的其他材料。
2、商务部收到书面申请后，于5个工作日内进行审核。对于符合国家法律规定的，由商务部出具变更后的"确认书"一式三份，同时抄送海关总署和地方海关。不同意变更的，商务部出具书面意见，并说明理由。
3、"限上企业"凭"确认书"和其他相关文件到项目所在地直属海关办理相关变更手续。
（三）进口设备清单审核原则
外商投资企业进口设备清单原则上与"确认书"或"进口证明"同时出具，由商务部加盖进口设备专用章。"确认书"进口设备清单所列设备应是外商投资企业在投资总额内进口自用设备，按照合同随设备进口的技术及配套件、备件。"进口证明"进口设备清单所列设备应是国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件。
对于进口规模大，建设周期长，在出具"确认书"时无法确定全部进口设备的外商投资企业，可分批通过地方商务部门向商务部提出书面申请，由商务部分批确认并加盖进口设备专用章。
四、地方商务部门出具"确认书"和"进口证明"的办理程序
（一）省级商务主管部门负责地方商务部门批准的外商投资企业（以下简称"限下企业"）的"确认书"和"进口证明"的出具工作。
（二）省级商务主管部门参照本通知规定的程序办理"确认书"和"进口证明"。省级商务主管部门出具的"确认书"和"进口证明"，应于1个月内向商务部备案。
五、"确认书"和"进口证明"出具的有关原则：
（一）出具"确认书"需遵照以下原则：
1、未达产企业申请"确认书"，免税额度应为：投资总额（增资额）-基建投资额-国内设备及其他采购额-企业流动资金-中外方非现金出资（设备出资除外）。
2、外商投资企业经营范围既涉及鼓励类，也涉及允许类或限制类的，其"确认书"申请及所附进口设备清单应只包括用于鼓励类经营范围项下的进口自用设备，及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，允许类和限制类的经营范围项下进口设备不得列入申请和清单。
（二）出具"进口证明"需遵照以下原则：
1、各地应严格按照原外经贸部《关于外商投资企业进口设备有关问题的通知》（外经贸资发[2000]第478号）和海关总署《关于进一步鼓励外商投资有关税收政策的通知》（署税[1999]第791号）的要求，出具"五类企业"的"进口证明"；
2、各地商务部门应建立"自有资金"数据库，为企业出具"进口证明"后，相应扣减"自有资金"的额度。
"五类企业"再次申请出具"进口证明"时，其免税额度不应超过扣减后的"自有资金"的额度。企业出具"进口证明"后新增"自有资金"部分可作为"自有资金"的额度，并在申请时提供相应的证明文件。
（三）外商通过并购方式设立的外商投资企业，其"确认书"和"进口证明"出具应遵循以下原则：
1、如被并购企业已达产，原则上不再办理"确认书"；
2、外商通过增资方式并购境内企业，并新增生产能力、扩大生产规模的，商务部门就增资部分按第五条第（一）款的原则出具"确认书"；
3、并购后设立的外商投资企业如属"五类企业"范畴，按"五类企业"投资总额以外的"自有资金"有关规定申请办理"进口证明"，该"自有资金"应为并购后外商投资企业新产生的"自有资金"，企业应向商务部门提供相应的证明文件及说明。
（四）各省级商务部门要严格执行有关规定，不得随意扩大鼓励类条目的适用范围，违规出具"确认书"和"进口证明"；对于不符合国家有关环境保护要求的企业，一律不予出具确认书或进口证明。
（五）商务部将加强对限额以下"确认书"办理工作的监督和指导，对于未按规定及时备案或者不符合规定违规出具的"确认书"和"进口证明"，将责令纠正或撤销；对于情节严重的，将暂停其出具"确认书"和"进口证明"的资格，并会同海关总署通知有关海关暂停办理相关进口免税手续。
六、台港澳投资企业参照本通知执行。
七、本通知自发布之日起执行，由商务部负责解释。执行过程中有何问题，请及时与我部（外资司）联系。
附件：外商投资企业进口设备清单
2006-04-29
民事判决书应增强透明度与说理性
周海
随着审判方式改革的深化，民事裁判文书的改革问题引起了社会各界的关注。人民法院对民事裁判文书进行改革，必然涉及民事判决书的改革。现行民事判决书存在的问题较多，笔者认为，对民事判决书进行改革，首要的问题是增强判决书的透明度和说理性。
民事判决书的透明度，是指判决书通过载明诉讼活动的全过程及案件事实和适用法条的具体内容，以增强公开性，满足当事人及社会公众的知情权。
民事判决书的说理，是指判决书对案件事实进行分析评述，明辨是非曲直，确定当事人责任的论理过程。
目前，民事判决书对诉讼过程的许多内容仍未公之于众，还存在“暗箱操作”的问题，影响了判决书的透明度；同时，民事判决书不注重说理、说理苍白无力的现象仍十分突出，严重损害了判决书的权威性和公信力，也阻碍了公正司法。通过对部分民事判决书的分析，笔者发现判决书在透明度和说理性方面主要存在以下问题：
民事判决书透明度存在的问题：一是案件由来及审判经过行文程式化，反映不出诉讼的具体情况；二是判决书为了回避分歧，掩盖矛盾，避免当事人找麻烦，有的内容该叙述的没有叙述，证据该引用的没有引用；三是判决书叙述的案件事实的基本要素不完备，不能客观全面地反映案情；四是判决理由的公开性较差；五是判决书所适用的法条只交待了条、款、项的序号，当事人及社会公众不知道法条的具体内容，使人不明不白、糊里糊涂，容易产生误解。
民事判决书说理存在的问题：一是判决书不说理、说理不充分或说理论证空疏，看不出判决结果的形成过程，缺乏说服力；二是判决书说理态度不鲜明。对当事人提出的观点和主张，没有明确的态度，含糊其词，模棱两可，法官支持什么，反对什么，无法辨清；三是说理缺乏针对性。理由论证习惯于使用套话、空话，理由表述公式化、概述化的现象较为严重，没有做到具体案件具体分析，造成案件理由千篇一律、千案一面，只有共性，没有个性；四是判决书对证据仅作列举，缺乏对证据进行分析论证；五是说理论证及事实认定的推理不严谨，六是对案件所适用的法条不进行论证，不阐明适用法律的道理，反映不出案件的事实与适用法条之间的逻辑关系。
民事判决书的透明度不高，制约了当事人及社会公众的司法知情权，不利于当事人及社会公众对人民法院审判工作的有效监督。民事判决书的说理性不强，导致当事人不知道自己赢在哪里，输在何处，难以信服判决的公正性，使裁判的法律效果和社会效果受到严重影响。如何增强民事判决书的透明度和说理性，笔者就此谈一谈自己的看法：
要增强民事判决书的透明度，必须将诉讼的全过程及案件事实、说理和适用法条的内容在判决书上予以公开表述。具体地讲，增强民事判决书的透明度应当包括以下内容：
1．判决书首部“案件由来与审理经过”部分，除写清判决书的基本要素外，还应公开写明：立案时间、开庭时间、证人到庭情况、转换程序情况、追加、变更当事人情况、反诉情况以及延长审限、管辖权异议、中止审理、财产保全等情况。
2．对庭审的全部过程（包括庭审举证、质证、认证的过程），特别是认证的结果和认证的理由应予以公开。
3．对事实部分要客观、全面地公开表述。要写明双方当事人的诉讼请求、争议的事实、各自所持的理由及支持自己主张的证据。对判决书所确认的案件事实，事实要素的叙述应明确、具体、完备，让人一目了然、清清楚楚，一般应包括：当事人之间的法律关系，纠纷发生的时间、地点、原因、经过、情节，纠纷的后果，当事人争议的焦点和提供的证明案件事实的证据。对证据的表述不要只写证据名称，应写明证据的形式、来源及其所证明的问题。
4．对判决理由应予以公开。公开表述的理由应包括案件的定性理由、确定当事人责任的理由论证及适用法条的理由。
5．为了免去当事人查阅法律条文之苦，且便于当事人及社会公众直接从判决书上了解法律依据与事实依据及裁判结果之间的联系，判决所适用的法律条文，除援引法律条文的条、款、项的序号外，还应写明法律条文的具体内容。
6．在民事审判实践中，由于有的当事人不知道有申请执行这一程序，判决生效后，当事人在法定期限内不申请执行，以致丧失了申请执行的权利。为了增强人民法院工作职能的透明度，明确当事人享有申请执行的权利，人民法院应当将执行权及当事人申请执行的期限在判决书上予以公开载明。
判决书要做到说理透彻、论证有力，必须要改变目前判决书不讲理、理由不充分的现象，要将事理、法理、情理融汇于判决书之中，使判决书无懈可击，令人折服。要达到这一目的，制作民事判决书应当做到以下几点：
1．判决书说理必须立足于事实，注意事理分析，以事以据论理。判决书在叙述案件事实时，要做到叙事寓理，特别是对当事人争议的事实及提供的证据应逐一分析、认定，以明辨事理。判决书的理由阐述，必须始终坚持以事实为根据的原则，在论证阐明理由时，应以法院认定的事实为基础，进行分析论证，对是否支持当事人的诉讼请求及答辩意见应根据事理进行论述并作出明确的表态。
2．着眼于法律，以法论理。对当事人适用法律所坚持的不同意见，应给予答复，并说明理由。针对当事人的行为，应根据有关法律、法规的规定，分析论证哪些行为是合法的、哪些行为是不合法的，哪些诉讼请求合理、哪些诉讼请求不合理。对案件所适用的法条，应予以解释，并从法理上、法律上进行充分地论证，阐明法律规范与案件事实的内在联系，分清是非，明确当事人应承担的责任。
3．说理要注重逻辑性。为了使判决书说理逻辑严密，在具体地论理过程中，要做到瞻前顾后，不要顾此失彼，使事实、理由和判决结果互相照应，协调一致。
4．判决书论理要克服千篇一律、千案一面，必须重视个案各理，加强说理的针对性。要坚持从个案的实际情况出发，紧紧围绕个案当事人争执的焦点、诉辩主张是否成立、诉辩意见是否采纳，进行逐个论理和逐一评述。
5．加强判决书的正反说理。判决书对当事人所持理由的支持和驳斥应详细阐述，通过正反说理，使当事人赢得清清楚楚，输得明明白白。
只要增强了民事判决书的透明度和说理性，就会减少法官在民事审判中的不公正行为，有效地防止司法腐败，民事判决书也就会成为向社会公众展示法院文明和公正司法形象的载体。
