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国家税务总局


关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知

国税函〔2008〕1072号


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
　　经国务院批准，自2009年1月1日起，提高成品油消费税税率。财政部、国家税务总局联合下发了《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税字〔2008〕167号）和《财政部 国家税务总局关于调整和完善成品油消费税政策的通知》（财税字〔2008〕168号）。现将有关成品油消费税征收管理规定如下：
　　一、下列纳税人应于2009年1月24日前到所在地主管税务机关办理消费税税种管理事项。
　　（一）以原油以外的其他原料加工汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油的。
　　（二）用外购汽油和乙醇调和乙醇汽油的。
　　二、纳税人应按调整后的成品油消费税纳税申报表及附报资料（见附件），办理消费税纳税申报。
　　三、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，应分别核算，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税。
　　四、外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油的，税款抵扣凭证依照《国家税务总局关于印发调整和完善消费税政策征收管理规定的通知》（国税发〔2006〕49号）第四条第（一）款执行。2009年1月1日前的增值税专用发票，不得作为抵扣凭证。抵扣税款的计算方法，依照国税发〔2006〕49号文件第四条第（二）款执行。
　　五、纳税人应依照国税发〔2006〕49号文件第四条第（四）款规定建立抵扣税款台帐。主管税务机关应加强对税款抵扣台帐核算的管理。
　　六、2008年12月31日以前生产企业库存的外购或委托加工收回的用于连续生产应税消费品的已税原料（石脑油、润滑油、燃料油），在2008年12月税款所属期内按照生产原料一次性领用处理。一次性计算的税款扣除金额大于当期应纳税额部分，可结转到下期扣除。
　　七、2009年1月1日后，生产企业在记录前款一次性领用原料税款抵扣台帐时，可按照先进先出法记录原料领用数量（领用数量不再作为计算扣税金额）。待一次性领用原料数量用完后，再将发生的原料领用数量作为当期计算税款抵扣的领用原料数量。
　　本通知自2009年1月1日起执行。
　　附件：成品油消费税纳税申报表　　
国家税务总局
　　 二○○八年十二月三十日
附件

成品油消费税纳税申报表

税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日


纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：
填表日期： 年 月 日
计量单位：升；金额单位：元（列至角分）
项目应税消费品名称 适用税率（元/升） 销售数量 应纳税额
含铅汽油 1.4
无铅汽油 1
柴油 0.8
石脑油 1
溶剂油 1
润滑油 1
燃料油 0.8
航空煤油 0.8 -------
合计 —— ——
本期减（免）税额： 声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：
期初留抵税额：
本期准予扣除税额：
本期应抵扣税额:
期初未缴税额：
期末留抵税额：
本期实际抵扣税额：
本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写）授权声明 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：
本期预缴税额：
本期应补（退）税额：
期末未缴税额：

以下由税务机关填写

受理人（签字）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（公章）：

填表说明

一、本表仅限成品油消费税纳税人使用。
二、本表“销售数量”为当期应当申报缴纳消费税的成品油应税消费品销售数量。生产企业用自产汽油生产的乙醇汽油，销售数量为当期销售的乙醇汽油所耗用的汽油数量。
三、本表“应纳税额”计算公式如下：应纳税额＝销售数量×适用税率
四、本表“期初留抵税额”数值等于上期“期末留抵税额”。
五、本表“本期准予扣除税额”按本表附1的本期准予扣除税款合计金额填写。
六、本表“本期应抵扣税额”计算公式如下：
本期应抵扣税额=期初留抵税额+本期准予抵扣税额
七、本表“本期减（免）税额”按本表附2的本期减（免）税额合计金额填写。不含暂缓征收的项目。
八、本表“期初未缴税额”填写本期期初应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期“期末未缴税额”。
九、本表“期末留抵税额”计算公式如下，其值大于零时按实际数值填写，小于等于零时填写零：
期末留抵税额=本期应抵扣税额-应纳税额（合计栏金额）+本期减（免）税额
十、本表“本期实际抵扣税额”计算公式为：
本期实际抵扣税额=本期应抵扣税额-期末留抵税额
十一、本表“本期缴纳前期应纳税额”填写本期实际入库的前期消费税税额。
十二、本表“本期预缴税额”填写纳税申报前已预先缴纳入库的本期消费税额。
十三、本表“本期应补（退）税额” 计算公式如下，多缴为负数：
本期应补（退）税额=应纳税额（合计栏金额）-本期减（免）税额-本期实际抵扣税额-本期预缴税额
十四、本表“期末未缴税额”计算公式如下，多缴为负数：
期末未缴税额＝期初未缴税额＋本期应补（退）税额－本期缴纳前期应纳税额
十五、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

附1
本期准予扣除税额计算表
税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日


纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：
填表日期： 年 月 日 计量单位：升； 金额单位：元（列至角分）
项 目 应税消费品名称 含铅汽油 无铅汽油 柴油 石脑油 润滑油 燃料油
一、当期准予扣除的委托加工收回应税消费品已纳税款计算 —— —— —— —— —— ——
1. 期初库存委托加工应税消费品已纳税款
2. 当期收回委托加工应税消费品已纳税款
3. 期末库存委托加工应税消费品已纳税款
4. 当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款
二、当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款计算 —— —— —— —— —— ——
1.期初库存外购应税消费品数量
2.当期购进应税消费品数量
3.期末库存外购应税消费品数量
4.当期准予扣除的外购应税消费品数量
5.当期准予扣除的外购应税消费品税款
三、当期准予扣除的进口应税消费品已纳税款计算 —— —— —— —— —— ——
1. 期初库存进口应税消费品已纳税款
2. 当期进口应税消费品已纳税款
3. 期末库存进口应税消费品已纳税款
4. 当期准予扣除的进口应税消费品已纳税款
四、本期准予扣除税款合计：

填表说明

一、本表作为《成品油消费税纳税申报表》的附报资料，由外购、进口或委托加工收回含铅汽油、无铅汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油后连续生产应税成品油的纳税人填写。
二、本表“当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款”计算公式如下：
当期准予扣除的委托加工含铅汽油、无铅汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油已纳税款＝期初库存委托加工汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油已纳税款＋当期委托加工收回汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油已纳税款－期末库存委托加工汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油已纳税款。
三、本表“当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款”计算公式如下：
当期准予扣除的含铅汽油、无铅汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油已纳税款＝当期准予扣除外购汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油数量×外购汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油适用税率
当期准予扣除外购含铅汽油、无铅汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油数量=（期初库存外购汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油数量＋当期购进汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油数量－期末库存外购汽油、柴油、石脑油、润滑、燃料油油数量）
四、本表“当期准予扣除的进口应税消费品已纳税款”计算公式如下：
当期准予扣除的含铅汽油、无铅汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油已纳税款＝期初库存进口汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油已纳税款＋当期进口汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油已纳税款－期末库存进口汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油已纳税款。
五、本表“本期准予扣除税款合计”为本期外购、进口或委托加工收回含铅汽油、无铅汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油数量后连续生产应税消费品准予扣除含铅汽油、无铅汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油已纳税款的合计数，即本表项目一＋项目二＋项目三，应与《成品油消费税纳税申报表》中对应项目一致。
六、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

附2
本期减（免）税额计算表

税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日


纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：
填表日期： 年 月 日 计量单位：升； 金额单位：元（列至角分）
项 目 应税消费品名称 合计
适用税率(元/升) ——
本期减（免）数量 ——
本期减（免）税额




















填表说明

一、本表作为《成品油消费税纳税申报表》的附报资料，由按照税法规定减免应税消费品消费税的纳税人填写。不含暂缓征收的项目。
二、本表“本期减（免）税额”计算公式如下：
本期减（免）税额＝本期减（免）数量×适用税率
三、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。






































附3
成品油销售明细表

所属期： 年 月 日 至 年 月 日


纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：

填表日期： 年 月 日 数量单位：升 金额单位：元（列至角分）
成品油名称 发票代码 发票号码 开票日期 销量 销售额 购货方纳税人名称 购货方纳税人识别号 备注












合计 —— —— —— ——















填表说明

一、本表作为《成品油消费税纳税申报表》的附报资料，由成品油消费税纳税人在办理申报时提供，填写所属期内在国内销售的所有应税成品油的发票明细。
二、本表“成品油名称”为销售货物发票上方注明的油品名称，同一油品集中填写，并有小计。
三、本表为A4横式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存，一份征收部门留存。

















附4
消费税扣税凭证明细表
税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日


纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：

填表日期： 年 月 日 计量单位：升 金额单位：元（列至角分）
应税消费品名称 凭证类别 凭证号码 开票日期 数量/升 金额 适用税率 消费税税额















合计 —— ——


填表说明

一、本表作为《成品油消费税纳税申报表》的附报资料，由外购或委托加工收回应税消费品后连续生产应税消费品的纳税人填报。
二、本表“应税消费品名称”填写含铅汽油、无铅汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油。
三、本表“凭证类别”填写允许扣除凭证名称，如增值税专用发票、代扣代收税款凭证、海关进口消费税专用缴款书。
四、本表“凭证号码”填写允许扣除凭证的号码。
五、本表“开票日期”填写允许扣除凭证的开票日期。
六、本表“数量”填写允许扣除凭证载明的应税消费品数量。
七、本表“金额”填写允许扣除凭证载明的应税消费品金额。
八、本表“适用税率”填写应税消费品的适用税率。
九、本表“消费税税额”填写凭该允许扣除凭证申报抵扣的消费税税额。
十、本表为A4竖式。所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。































代收代缴税款报告表

税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日


纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：

填表日期： 年 月 日 计量单位：升； 金额单位：元（列至角分）
应税消费品名称项 目 含铅汽油 无铅汽油 柴油 石脑油 溶剂油 润滑油 燃料油 航空煤油 合计
适用税率（元/升） 1.4 1 0.8 1 1 1 0.8 0.8 ——
受托加工数量 ——
本期代收代缴税款


填表说明

一、本表由成品油应税消费品受托加工方在实际业务发生时填写，委托方不填写。
二、本表“本期代收代缴税款”计算公式为：
含铅汽油、无铅汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油本期代收代缴税款＝受托加工数量×适用税率
三、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。









民政部


民政部关于进一步做好社区再就业工作的通知


各省、自治区、直辖市民政厅（局），计划单列市民政局，新疆生产建设兵团民政局：

　　党中央、国务院对就业和再就业工作高度重视。最近，经国务院同意下发的《国务院办公厅关于加快推进再就业工作的通知》（国办发〔2003〕40号，以下简称《通知》），是当前进一步做好就业和再就业工作的指导性文件。贯彻落实好《通知》精神，充分发挥社区建设的作用,积极拓宽社区就业门路，引导和帮助更多的下岗失业人员在社区服务领域实现再就业，对于促进就业和再就业工作，解决当前突出的下岗失业人员再就业问题,具有重要意义。现就有关问题通知如下：

　　一、深刻认识做好社区再就业工作的重要性，充分发挥民政部门推动社区建设的职能作用
　　就业问题直接涉及到人民群众的切身利益。做好下岗失业人员再就业工作，是维护改革发展稳定大局，实现国家长治久安的重大战略任务和政治任务。社区再就业是扩大就业和促进再就业的重要组成部分。做好社区再就业工作，有利于推动生产要素向服务业的合理流动和集中，加快社区服务业的发展；有利于进一步挖掘社区就业的潜力，扩大就业渠道；有利于开发社区公益性岗位，促进社区建设的深入发展。民政部门作为推动社区建设的职能部门和社区建设的牵头、协调部门，充分发挥社区建设的作用，进一步做好社区再就业工作，促进下岗失业人员再就业，承担着义不容辞的责任。
　　各级民政部门要认真贯彻《通知》精神，进一步增强政治意识、大局意识、责任意识和工作紧迫感，把做好社区再就业工作作为发挥“三个服务”作用、贯彻“三个代表”重要思想的一件大事来抓，切实把这项工作摆上重要位置，纳入社区建设重要内容，加强领导，统筹安排，整体推进。要在党委、政府领导下，协调、配合有关部门，建立和完善与社区再就业工作相适应的社区管理机制，认真做好社区就业岗位开发、社区再就业服务和城市居民最低生活保障工作，加快社区服务业的发展，推动社区再就业工作融入到社区，服务到社区，落实到社区，促进社区再就业工作与社区建设同步发展。

　　二、加快发展社区服务，努力拓宽再就业渠道
　　社区服务是社区建设重点发展的项目，在就业方面具有容量大、领域宽、用人广、用工灵活、择业便捷等优势，有着巨大的社区就业潜力。做好社区再就业工作，要紧紧抓住发展社区服务的关键环节，实现发展社区服务业与促进社区再就业工作的有效结合。
　　（一）拓宽服务领域，扩大社区再就业渠道。社区服务要坚持网络化、产业化、社会化的发展方向，以最大限度地满足居民群众的需求为内容，依靠社会各方面力量，开展面向老年人、儿童、残疾人、社会贫困户、优抚对象的社会救助和福利服务，面向离退休人员、下岗失业人员和困难群体的社会保障社会化服务和再就业服务，面向社区单位的社会化服务，面向社区居民的便民利民服务。要不断拓宽社区服务领域，广泛开辟社区就业渠道，大力开发社会福利服务、家政服务、婚丧服务、卫生保健服务、文体健身服务、养老托幼服务、残疾人康复服务、修理服务等各项社区服务业的就业岗位，重点开发面向社区居民生活服务、机关企事业单位后勤保障服务和社区公共管理服务的就业岗位，满足社区居民多层次、多样化的需求，逐步建立起与市场经济体制相适应，社会共同参与，多种经济成分并存，服务门类齐全，服务质量和服务水平较高的社区服务体系，努力拓宽社区再就业渠道，使社区服务在改善居民生活、扩大就业机会等方面发挥更加积极的作用。
　　（二）大力开发社区公益性岗位，帮助就业困难群体实现再就业。要紧密联系企事业单位后勤服务社会化和老城区加强物业管理的实际需求，依托街道和社区，组织下岗失业人员开发社区安全保卫、卫生清洁、公共环境绿化、公共设施维护、停车场管理等社区公益性岗位，引导和帮助更多的大龄就业困难对象实现再就业。当前，要重点做好社区为老公益性服务岗位的开发，按照企业离退休人员实行社会化管理的发展要求，结合社区“星光计划”的实施，管理、利用好现有的老年人服务设施，组织下岗失业人员开发为社区老年人健身、娱乐、生活照料等公益性服务岗位。要特别注意把当前防治非典型肺炎与开发社区环境卫生、清洁消毒等社区公益性岗位结合起来，更多地开发适合就业困难对象的社区公益性岗位。社区居委会要摸清下岗失业人员特别是就业困难对象底数，提供专门的帮助和服务，凡是由政府投资形成的社区公益性岗位，要优先安排就业困难对象，切实帮扶一批大龄就业困难对象实现再就业。
　　（三）大力创办社区服务实体，创新社区服务形式。要鼓励个体、私营、民营等企业及其他社会力量开办社区服务项目和社区服务实体，建立多渠道社区服务设施建设投入机制，加快社区服务产业化步伐，提高社区服务吸纳劳动就业的能力。要坚持“谁投资、谁所有、谁受益”的原则，通过投资入股、合作经营等形式，引进一批社区服务企业，培养一批社区服务明星，形成一批名牌企业。要鼓励和支持下岗失业人员创办各种便民利民的社区服务实体，实现下岗失业人员的自谋职业和再创业。
　　（四）加快“便民”工程的研究和推广，推进社区服务信息化建设。要充分利用热线电话、呼叫求助系统和互联网等现代信息技术，加快社区智能服务网络平台的建设，逐步形成社区内社会福利服务、社会互助服务和市场有偿服务相结合的多类型、多层次、广覆盖的社区服务网络，不断提高社区服务质量和管理水平。要通过社区服务网络建设，建立一支由专职、兼职和志愿者组成的素质较高的社区服务队伍，为社区居民提供更加优质、快捷和周到的服务，并为下岗失业人员提供更多的再就业岗位。
　　（五）全面落实优惠政策，促进社区服务和社区再就业工作。各地要以做好社区再就业工作为契机，加大工作力度，促进社区服务和社区再就业各项优惠政策的全面落实。要积极贯彻国务院关于加快发展服务业的各项政策措施，进一步挖掘社区服务业吸纳就业的潜力。要继续贯彻落实国家对发展社区服务的各项扶持政策，统筹规划，规范行业管理，加快社区服务业的发展。要全面检查落实劳动和社会保障部等九部（委）《关于推动社区再就业工作的若干意见》（劳社部发〔2001〕7号）有关促进社区再就业的各项优惠政策，切实解决社区服务和社区再就业工作中的机构、人员和经费问题，保证社区再就业工作顺利进行。各级民政部门要发挥积极性、主动性，及时研究解决政策落实中的难点问题，加强与有关部门的协调、配合，结合实际，研究制定本地区加快发展社区服务和促进社区再就业的配套办法，确保各项优惠政策执行到位，用好用足。

　　三、强化社区再就业服务，做好城市居民最低生活保障工作
　　各地要根据实际，因地制宜，组织开展各项社区再就业服务，完善公共服务制度。要大力推广在同一场所开展各项社会福利、社会救助和就业信息服务的“一站式”服务，进一步提高社会化服务和管理水平。市、区、街道社区服务中心要发挥再就业培训和中介服务作用，努力开发有针对性的社区再就业培训项目和信息服务，增强就业培训和提供就业信息的实用性和有效性。社区居委会要利用自身直接面向居民、面向家庭、底数清、情况明的优势，建立以社区居委会为主导，以社区专职工作人员为骨干，以用人单位和下岗失业人员为服务对象的社区再就业工作机制，为下岗失业人员提供及时、便捷和优质的就业服务。
　　要进一步做好城市居民最低生活保障工作，及时将符合条件的城市贫困居民纳入保障范围，妥善解决下岗失业人员中特殊困难群体的实际问题。社区居委会要充分发挥联系居民、熟悉居民的优势，协助政府摸清困难群众特别是就业困难对象的真实情况，把所有符合条件的城市贫困人口都纳入“低保”范围，既要做到“应保尽保”，不留死角，避免“漏保”，又要做到实事求是，坚持原则，避免“错保”。要保证低保资金的足额发放，不断改善低保服务工作方式、方法，注意引导有劳动能力的享受低保人员，积极参加社区公益性劳动和就业培训活动。

　　四、加强调查研究，不断提高社区再就业工作的水平
　　各级民政部门要以“三个代表”重要思想为指导，与时俱进，根据社区建设的发展变化，加强调查研究，不断分析新情况，研究新问题，总结新经验。要通过深入调研，帮助解决社区再就业工作的具体问题，总结推广社区居民群众创造的好经验、好办法，并使之上升为政策、法规，推动社区再就业工作的发展。要继续深化社区建设示范活动，把社区再就业工作作为重要的示范内容，抓紧抓实，抓出成效。要加强社区基础工作，努力构建城市基层管理、居民服务和社会工作的平台，为做好社区再就业工作创造良好的工作条件。要加强组织协调，在党委、政府的领导下，主动与劳动保障、财政、税务、工商等有关部门沟通，参与社区再就业政策的研究制定，积极配合有关部门抓好政策的贯彻落实。

　　各地贯彻落实《通知》的有关情况及工作中的问题，望随时报民政部基层政权和社区建设司，工作总结请于2003年12月底前报部。

民政部
二○○三年六月四日