温州市国家建设项目审计办法
浙江省温州市人民政府
温州市国家建设项目审计办法
温政令第78号
现发布《温州市国家建设项目审计办法》，自2004年12月1日起施行。
市 长
二○○四年十月二十六日
温州市国家建设项目审计办法
第一条 为加强对国家建设项目的审计监督，提高投资效益，规范建设行为，防止建设资金损失浪费，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及《浙江省国家建设项目审计办法》等有关法律、法规、规章规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 市、县（市、区）审计机关对国家建设项目财务收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。
第三条 本办法所称国家建设项目，是指在本市行政区域内的国家基本建设项目和技术改造项目。
与国家建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位的财务收支，应当依照本办法接受审计机关的审计监督。
第四条 国家建设项目包括：
（一）以财政资金、各项政府性专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目，或者以政府及其部门为投资主体的项目；
（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共、公益性项目；
（三）以本条第（一）项、第（二）项所列的筹资和建设方式以外的形式进行投资、建设，产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目；
（四）国有企事业单位、国有控股企业投资的建设项目和技术改造项目；
（五）接受、使用社会捐赠，包括接受外国政府、外商或者私人捐赠并委托政府部门实施管理的公益性项目；
（六）政府和上级审计机关交办的其他项目。
第五条 市、县（市、区）审计机关是国家建设项目审计监督的主管机关，依照管辖范围对国家建设项目实施审计监督。
市重点建设项目由市审计机关审计管辖。
市审计机关可以将其管辖范围内的国家建设项目授权县（市、区）级审计机关审计，也可以直接审计县（市、区）级审计机关管辖范围内的重大建设项目。
第六条 审计机关应当切实履行审计职责；计划、经贸、财政、建设、交通、水利、国土资源、环境保护、税务、监察、金融等部门，应当在各自职责范围内协助审计机关对国家建设项目实施审计监督。
第七条 市、县（市、区）审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求，编制年度审计项目计划。
第八条 建设单位及其主管部门的内部审计机构，应当加强对本单位、本系统国家建设项目的内部审计监督，其审计业务质量依法接受审计机关的检查和监督。
第九条 国家建设项目管理部门应当将年度建设项目计划抄送审计机关；项目建设主管部门和建设单位应当按季将项目实施情况抄送审计机关。
第十条 审计机关根据年度审计项目计划，对国家建设项目总预算或概算执行情况、年度预算执行情况、年度决算、竣工决算进行审计。
国家建设项目未经竣工决算审计的，不得办理竣工验收手续和工程价款结算。
第十一条 纳入年度竣工决算审计项目计划的国家建设项目，建设单位应当在建设项目基本完工，通过初步验收后3个月内，编制完成建设项目竣工决算报表及建设项目有关资料报送审计机关安排审计。
第十二条 审计机关自接到建设单位要求审计的通知之日起1个月内，应当依照年度审计项目计划确定的审计组织方式，确定审计方式，组成审计组，编制审计实施方案，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。
第十三条 审计方案的主要内容包括：
（一）编制审计方案的依据；
（二）被审计单位的名称和具体情况；
（三）确定审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定的起讫日期；
（四）审计组组长、审计组成员及其分工；
（五）编制日期。
第十四条 审计机关依照本办法规定的国家建设项目范围实施审计，主要内容包括：
（一）建设程序、建设资金筹集、征地拆迁等前期工作的真实性、合理性和合法性；
（二）资金到位、管理与使用情况的真实性和合法性；
（三）招标投标程序及其结果的合法性，以及工程承包、发包的合法性和有效性；
（四）与国家建设项目有关合同的订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性；
（五）概算审批、执行、调整的真实性和合法性；
（六）建设成本的真实性和合法性；
（七）工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性；
（八）建设项目交付使用资产的真实性、合法性；
（九）建设项目未完工程投资的真实性、合法性；
（十）与建设项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性；
（十一）建设项目绩效评价的真实性；
（十二）法律、法规、规章规定的需要审计监督的其他事项。
第十五条 审计机关在审计中发现下列与项目财务收支有关的情况的，应当通报有关主管部门予以调查，必要时应当协助调查：
（一）违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等建设项目管理法律、法规的；
（二）建设资金筹集涉及非法集资、摊派或收费行为的；
（三）建设资金被转移、侵占或挪用的；
（四）勘察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资质的；
（五）未有效实施工程质量管理的；
（六）其他应当由有关主管部门处理的违法、违纪行为。
审计机关在审计中因前款各项情况而需要有关主管部门协助调查的，有关主管部门应当协助审计机关查清与国家建设项目财务收支有关的事实。
第十六条 被审计单位在收到审计通知书后应当予以积极配合，向审计机关提供审计工作所需要的办公场所等工作条件，按照规定的期限和要求提供与审计项目相关的审计资料，并对其真实性、完整性负责，不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务。
第十七条 审计机关依法实施国家建设项目审计，同时，可以委托基建审计中心审计或者组织具有法定资格的社会中介机构审计或聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计。
审计机关应当对上述审计结果的真实性、合法性负责。
第十八条 审计机关组织基建审计中心、社会中介机构和聘请专业人员进行国家建设项目审计所需经费，按照下列途径解决：
（一）经本级政府同意，列入同级财政预算，安排专项经费；
（二）经本级政府同意，在审计核减额中安排解决；
（三）按照《浙江省建设工程造价咨询服务收费管理办法》（浙价服〔2001〕262号）规定的标准执行。
审计机关应当加强对国家建设项目审计经费的管理，确保专款专用。
第十九条 未纳入年度审计项目计划的国家建设项目，由建设单位或者其主管部门依照本办法组织内部审计机构或者委托社会中介机构进行审计，其审计报告应当抄送审计机关。
内部审计机构或者社会中介机构对国家建设项目的审计结果，审计机关经核实后利用的，不再对同一事项进行重复审计。
内部审计机构或者社会中介机构对国家建设项目审计中，发现本办法第十五条规定的有关违法、违纪情况的，应当向审计机关及有关主管部门报告。
内部审计机构或者社会中介机构审计中反映有违法和重大违纪违规事项的国家建设项目，审计机关可以重新立项进行审计。
第二十条 对国家建设项目进行审计的社会中介机构应当具备与审计项目相应审计资质、健全的内部管理制度和良好的社会信誉。
第二十一条 审计机关实施国家建设项目审计后，应当出具审计报告，并书面征求被审计单位的意见；被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见，逾期未提出的，视为无异议。
第二十二条 审计机关对被审计单位提出改进意见的，应当出具审计意见书；对违反国家规定的财政、财务收支行为，依法需要作出处理、处罚的，应当作出审计决定书；审计机关认为依法应当由有关主管部门处理的，应当作出审计建议书。
第二十三条 审计机关作出的审计意见书、审计决定书、审计建议书，具有法律约束力，有关单位应当遵照执行。
被审计单位应当将审计意见书、审计决定书和经审计机关审核后的社会中介机构出具的审计报告作为投资项目竣工财务决算和国有资产移交的依据。
第二十四条 审计机关应当自审计意见书、审计决定书送达之日起3个月内，了解被审计单位对审计意见的采纳情况，监督检查审计决定的执行情况。
被审计单位未在规定期限内执行审计决定的，审计机关应当责令其执行；仍不执行的，申请人民法院强制执行。
第二十五条 审计机关应当向同级人民政府报告国家建设项目审计的结果。
审计机关应当依照法律、法规、规章规定，向社会公布国家建设项目审计的结果。
第二十六条 审计核减额，按照下列规定执行：
（一）财政资金直接投资部分，其核减额全额上缴财政专户 ；尚未拨款的，停止拨款。
（二）非财政资金直接投资部分，按核减额度的5%—10%上缴财政专户；对建设单位在国家建设项目中已签证支付的工程价款，其核减额全额上缴财政专户。
第二十七条 审计机关审计人员有下列行为之一的，应当给予行政或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避的；
（二）泄露国家秘密或被审计单位的商业秘密的；
（三）索贿、受贿，或接受可能影响公正执行职务的不当利益的；
（四）隐瞒被审计单位财经违法违纪行为的；
（五）有其他徇私舞弊、玩忽职守行为的。
第二十八条 社会中介机构在实施国家建设项目审计中违反《浙江省社会中介机构管理办法》有关规定的，审计机关应当停止其审计任务，并按规定予以处理或者提请有关部门处理。
第二十九条 审计机关聘请的专业人员在从事国家建设项目审计工作中有本办法第二十七条所列行为的，审计机关应当予以解聘，并依法予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十条 审计机关应当加强对由其组织和聘请参与国家建设项目审计的社会中介机构和专业人员的指导、监督和管理，明确有关人员的权利义务，对过错、过失人员按规定追究责任。
第三十一条 接受建设单位委托对国家建设项目进行审计的社会中介机构，应当遵守《浙江省社会中介机构管理办法》的规定。
第三十二条 被审计单位认为审计机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法向上一级审计机关或者本级人民政府申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。
第三十三条 本办法自2004年12月1日起施行。
广东省省级行政单位财务总监管理暂行办法
广东省人民政府办公厅
印发广东省省级行政单位财务总监管理暂行办法的通知
粤府办〔２００１〕１２０号
省府直属有关单位：
《广东省省级行政单位财务总监管理暂行办法》业经省人民政府同意，现印
发给你们，请遵照执行。
广东省人民政府办公厅
二○○一年十二月二十五日
广东省省级行政单位财务总监管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了加强省级行政单位财务管理和监督，充分发挥财政资金的使用
效益，保障国家财产的安全和完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人
民共和国会计法》等法律、法规以及省政府《关于扩大派驻行政事业单位财务总
监试点工作的通知》精神，制定本暂行办法。
第二条 本办法适用于广东省省级行政单位（以下简称单位）。
本办法所称财务总监是指省政府授权省财政主管部门派驻单位履行财务监督
职责的人员。
第三条 省财政主管部门设省财务总监管理机构，负责拟定财务总监的管理
规章、制度、办法和财务总监人员工作守则，并监督实施；协助贯彻执行有关行
政单位财务的政策和规定；会同有关部门审定需要委派财务总监的单位；负责财
务总监的委派、任免、招聘、培训、考核等管理工作。
第二章 委派及任职资格
第四条 财务总监的委派采用委任和公开选拔两种形式。委任是指省财政主
管部门从本厅在职国家工作人员中直接选任。公开选拔是指向社会公开选拔择优
聘用。
第五条 财务总监应具备以下条件：
（一）熟悉并自觉贯彻、执行党和国家有关方针、政策、法律、法规、规章。
（二）遵纪守法，坚持原则，廉洁自律，有较强的事业心和责任感。
（三）具有财务、会计和审计等专业知识，并有相应的综合分析能力和判断
能力；同时必须具备以下条件之一：
１．现任财政、审计部门或其他行政单位财会、审计机构处级职务，并具
有财经（或相关）专业大专以上学历；
２．具有中级以上财经专业技术资格，现任事业单位财务负责人（正科级
以上）满三年；
３．具有副高以上专业技术资格的财务、会计、审计等专业教学研究人员。
（四）身体健康，能胜任本职岗位工作，上任年龄不得超过５７周岁。
第六条 凡有下列情况之一者，不得担任财务总监：
（一）因贪污、贿赂、侵占挪用国有资产或违反国家财经纪律或破坏社会经
济秩序等行为，被判处刑罚的；
（二）因渎职、违反财经纪律给国家、企业、单位造成重大经济损失，受有
关部门处分的。
第三章 岗位职权与责任
第七条 财务总监行使以下职权：
（一）监督单位财务管理，列席有关资金管理会议；
（二）监督单位年度收支预、决算方案的编制；监督追加预算、基建资金、
专项资金（含事业费，下同）的申请及其二次分配方案；
（三）监督单位年度预算、追加预算、基建资金、专项资金的二次分配方案
的执行情况；
（四）监督派驻单位执行国家财经法律、法规、制度的情况和财务会计资料
的真实性、合法性；
（五）监督单位依法取得、使用、管理行政性收费、基金和罚没收入；
（六）监督单位国家财产的占有和使用，确保国家财产的安全和完整；
（七）监督国有资产使用费的收取、缴交和管理。
第八条 对单位追加预算的申请，基建资金、专项资金的二次分配，国有资
产变动以及非经营性转经营性国有资产等重要财务事项，实行单位负责人与财务
总监联签的制度。
第九条 财务总监对省政府和委派单位负责，并向省财政主管部门报告工作
情况。
第十条 派驻单位发生的以下财务事项，财务总监应定期向省财政主管部门
报告：
（一）派驻单位执行国家财经法律、法规、制度的情况；
（二）派驻单位年度预算、追加预算、基建资金、专项资金及二次分配方案
的执行情况；
（三）派驻单位行政性收费、基金和罚没收入的使用、管理情况；
（四）派驻单位国家财产的占有和使用，以及国有资产使用费的缴留情况；
（五）省财政主管部门要求报告的其他事项。
第十一条 派驻单位发生的以下重要财务事项，财务总监应在单位作出决策
前或事情发生后１０天内向省财政主管部门报告：
（一）派驻单位年度收支预算、决算、追加预算、基建资金、专项资金及二
次分配方案的主要内容；
（二）派驻单位的国家财产处置方案；
（三）派驻单位的非经营性转经营性国有资产的方案；
（四）派驻单位召开的有关财务方面的重要会议的情况；
（五）省财政主管部门要求报告的其他事项。
第十二条 派驻单位应支持财务总监行使职权，提供必要的工作条件。财务
总监不参与派驻单位日常财务核算工作。
第十三条 财务总监承担下列责任：
（一）对单位的年度财务报告的完整性、真实性和合法性的审查，应承担监
督责任；
（二）对单位违反财经纪律的行为不制止、不报告或参与弄虚作假的，应承
担监督责任；
（三）由于失职或渎职而导致国家财产损失的，应承担监督责任。
第十四条 财务总监在任职期间，除协助派驻单位严格遵守国家有关法律法
规，建立健全各项财务制度，完善各项会计核算基础工作外，同时必须遵守以下
规定：
（一）严格遵守国家有关法律法规；
（二）严格保守国家机密和被派驻单位的秘密；
（三）不得超越职权范围；
（四）不得利用职权谋取私利。
第四章 管理和待遇
第十五条 财务总监的编制由省机构编制主管部门单列管理。原属我省行政
事业编制的，在职期间其行政事业编制在原单位予以保留。
第十六条 财务总监任职采取专职或兼职。
任职期间，委任的财务总监依照公务员管理；聘用的财务总监参照公务员管
理。
第十七条 财务总监实行轮岗制度，在同一单位连续任职不得超过３年。
第十八条 财务总监的派出按照《国家公务员任职回避和公务回避暂行办法》
的有关规定实行回避，不得派到其曾经工作过的单位或其直系亲属担任单位主要
负责人、财务负责人的单位。
第十九条 以下情况之一，省财政主管部门对财务总监予以免职：
（一）违反本暂行办法、不履行或滥用财务总监职责的，委派人员依照《国
家公务员暂行条例》及相关管理规定处理，聘用人员予以解聘。严重失职、构成
犯罪的，依法追究其刑事责任；
（二）不能胜任本职工作，年度考核为不称职的；
（三）在任职期间因患病或其他原因无法坚持正常工作达３个月以上的；
（四）达到国家法定退休年龄的。
第二十条 省财政主管部门每年对财务总监进行定期考核，考核结果分优秀、
称职、基本称职、不称职四个等次。考核结果作为对财务总监任免和奖惩的依据。
第二十一条 财务总监在日常工作中成绩突出，为维护国家利益做出重要贡
献的，按政策给予奖励。
第二十二条 派驻单位要配合省财政主管部门做好对财务总监的考核等管理
工作，对财务总监的德、能、勤、绩等情况，应定期向省财政主管部门报告。
第二十三条 财务总监不作为，致使单位造成损失或发生违反国家法律法规
行为造成严重后果的，应负直接责任。
第二十四条 省财政主管部门受理单位以及群众对财务总监的来信来访。
第二十五条 财务总监在任职期间享受以下待遇：
（一）工资、奖金、津贴、补贴等由省财政主管部门参照正处级公务员标准
予以确定，报省人事厅审批，并由省财政集中支付；
（二）医疗待遇享受相应行政级别并按国家和省城镇职工基本医疗保险制度
和公务员医疗补助办法的有关规定办理；
（三）办公、出差等工作待遇享受派驻单位相应级别待遇，经费由省财政主
管部门按规定标准拨付派驻单位包干使用。
第二十六条 省财政主管部门负责拨付、发放财务总监任职期间的工资、奖
金、补贴和公用经费，由省财政预算安排。
第二十七条 财务总监不得领取派驻单位工资、奖金和各种津贴、补贴。
第二十八条 财务总监卸任后，不再享受任职期间的待遇，回原单位或另行
推荐工作；如到退休年龄，按规定办理退休手续。
第五章 附 则
第二十九条 财务总监的聘用，比照《广东省省属国有资产经营公司财务总
监管理暂行办法》有关规定执行。
第三十条 有关财务总监联签、考核等工作制度，由省财政主管部门另行制
定。
第三十一条 需要委派财务总监的事业单位参照本办法执行。
第三十二条 本办法由省财政主管部门负责解释。
第三十三条 本办法自发布之日起实施。
